Bokföra moms
Ingående moms och utgående moms
- Ingående moms är momsen på det du köper in. Den drar du av vid din momsredovisning och ska därmed gå in. Ingående moms redovisas löpande som en fordran på konto 2641 i debet.
- Utgående moms som är momsen på det du säljer. Den ska betalas till Skatteverket och ska alltså gå ut vid din momsredovisning. Utgående moms redovisas löpande som en skuld.
Missa inte vår kostnadsfria webbkurs -
Moms i praktiken
Momssatser på varor och tjänster:
- 6% på nyhetstidningar, kultur och idrott,
- 12% på hotell, camping, livsmedel,
- 25% på de flesta övriga varor och tjänster.
Räkna ut moms
Räkna ut din moms med vår momsräknare både framlänges och baklänges. Bokmärk gärna sidan för framtida behov.
Redovisa moms?
Moms redovisas antingen varje månad, varje kvartal eller en gång per år.
- För företag som redovisar moms månadsvis måste både skattedeklarationen och momsbeloppet vara inne. Det ska vara betalt senast den 12:e i andra månaden efter varje periodens utgång.
- Momsen för januari redovisas den 12 mars, momsen för februari redovisas den 12 april osv.
- I januari och augusti får man 5 dagar extra, det vill säga redovisning sker den 17:e. Datumet kan även skjutas fram om det sammanfaller med helgdag.
- Stora företag (omsättning över 40 miljoner kronor) redovisar moms tidigare; den 26:e i månaden efter periodens utgång.
Ladda ned vår populära momsguide
Så redovisar du och betalar moms
- Om du bokför med SpeedLedger bokföringsprogram tar du ut en momsrapport som innehåller de saldon som ska föras in på skattedeklarationen. Alla bokföringsprogram har inte denna funktion så kontrollera vad du kan få ut ur ditt bokföringsprogram.
- Beloppen förs över till skattedeklarationen med vanlig kulspetspenna. Du kan även deklarera med Skatteverkets e-tjänst och där fylla i blanketten elektroniskt.
- Om du deklarerar via pappersblanketten postas till lokala Skatteverket så att den kommer fram senast den 12:e (eller på momsdeklarationsdagen för just den perioden).
- Det summerade totalbeloppet för moms, anställdas avdragna skatter samt arbetsgivaravgifter betalas in till myndigheten så att betalningen kommer fram senast den 12:e.
- Momsredovisning och momsbetalning bokförs sedan i bokföringsprogrammet. I vissa program, till exempel i SpeedLedger e-bokföring, får du en färdig bokföringsorder när du gör din momsrapport.
Skatteverket är noga med att alla företag både skickar in sina skattedeklarationer och betalar aktuella belopp i tid och förseningar leder till straffavgifter.
Att få tillbaka moms från Skatteverket
Om du har köpt in mer än vad som sålt under en momsperiod blir moms-att-betala negativt, det vill säga en fordran skapas på Skatteverket och du kommer att få tillbaka momspengar. Om fordran överstiger skulden för anställdas avdragna skatter och arbetsgivaravgifter den månaden, betalar myndigheten ut mellanskillnaden. Ibland får företag vara beredd på att skicka in kompletterande information, som styrker de stora inköp som gjorts under perioden. Speciellt om företaget visar sig få momsfordran flera månader i rad.
Elektronisk skattedeklaration, eSKD
Den som hellre redovisar elektroniskt kan göra det via Skatteverkets hemsida. Där kan du ansöka om eSKD.
Med hjälp av till exempel mobilt Bank-ID, som hämtas från internetbanken, loggar du in hos Skatteverket och lämnar skattedeklarationen.
eSKD är ett filformat och ett alternativt sätt att skicka in själva skattedeklarationen. Beloppet som företaget har som skuld betalas in som vanligt och påverkas inte av att redovisning skett via eSKD. SpeedLedger e-bokföring stödjer eSKD och när du kör rapporten Moms i e-bokföring kan du spara en fil som du sedan laddar upp på Skatteverkets hemsida. Länk till inloggningen på Skatteverkets sida finns i momsrapporten i e-bokföring.
